10 Vergi İpuçları Stok Seçenekleri için

Şirketiniz kısıtlı hisse senedi, hisse senedi opsiyonları veya diğer bazı teşvikler sunuyorsa, dinleyin. Büyük potansiyel vergi tuzakları var. Kartlarınızı doğru oynuyorsanız, bazı büyük vergi avantajları da vardır.

Çoğu şirket, katılımcılara, neyi yapmaları ve yapmamaları konusunda bazı (en azından genel) vergi önerileri sunar, ancak nadiren de yeterlidir. Bu planlar ve vergi etkisi (hem hemen hem de yol boyunca) konusunda şaşırtıcı miktarda karışıklık var. Hisse senedi opsiyonlarının veya hibelerin ödeme paketinizin bir parçası olup olmadığını bilmeniz gereken 10 şey var. (Arka plan okumak için, Çalışan Stok Seçeneklerinden En İyini Alın konusuna bakın.)

Forbes 2010 Vergi Rehberi

IRS'in Posta ile İşkencesi

Vergi İadenizi Kanıtlamanın 10 Yolu

1. İki tür hisse senedi opsiyonu vardır.

Teşvik stok seçenekleri (veya ISO'lar) ve nitelikli olmayan stok seçenekleri (veya NSO'lar) vardır. Bazı çalışanlar her ikisini de alırlar. Planınız (ve seçenek bağışınız) size hangi türe sahip olduğunuzu söyleyecektir.
ISO'lara en çok vergilendirilir. Verildikleri zaman genelde vergi yoktur ve yürütüldüklerinde "normal" vergi yoktur. Bundan sonra, hisselerinizi sattığınızda, umarım uzun vadeli sermaye kazanımı olarak vergi ödeyeceksiniz. Her zamanki sermaye kazancı tutma süresi bir yıldır, ancak ISO'lar yoluyla edinilen hisse senetleri için sermaye kazanımı tedavisi almak için şunları yapmanız gerekir: (a) seçenekleri uyguladıktan sonra hisseleri bir yıldan fazla süreyle tutmak ve (b) hisseleri en azından satmak ISO'larınızın verilmesinden iki yıl sonra. İkincisi, iki yıllık kural pek çok insanı habersiz yakalar.

2. ISO'lar bir AMT tuzağı taşır.
Yukarıda belirttiğim gibi, bir ISO uyguladığınızda "normal" bir vergi ödemiyorsunuz. Bu Kongre'yi ihlal etmiş olabilir ve IRS sizin için küçük bir sürpriz yapabilir: alternatif asgari vergi. Çoğu kimse, ISO egzersizi normal bir vergi tetiklemesine rağmen AMT'yi tetikleyebileceğini keşfetmekten şok duyar. ISO'ları uygularken nakit oluşturmadığınızı unutmayın; bu nedenle AMT'yi ödemek için diğer fonları kullanmanız veya AMT'yi ödemek için egzersiz anında yeterli miktarda stok satmanız gerekir.

Örnek: Şu anki piyasa fiyatı üzerinden 10 hisse başına 100 hisse satın almak için ISO'ları alırsınız. İki yıl sonra, hisseler 20 dolar değerinde olduğunda, 10 dolar ödeyerek egzersiniz. Egzersiz fiyatınız ile 20 TL değeriniz arasındaki 10 ABD doları fark, AMT'ye tabidir. Ne kadar AMT ödersiniz, diğer gelir ve kesintilerinize bağlıdır, ancak, 10 ABD doları tutarındaki spread'inizde% 28'lik bir AMT oranı veya 2 ABD doları tutarında bir masraf olabilir. Hisse başına 80

Daha sonra, hisse senetini kârda sattıysanız, "AMT kredisi" olarak bilinen yöntemle AMT'yi kurtarabilirsiniz. Ancak bazen, hisse senedi satmadan önce çöker, hayali gelirle ilgili büyük bir vergi faturası ödeyerek sıkışabilir. 2000 ve 2001 yıllarına ait dot-com büstleri tarafından vurulan çalışanlara böyle oldu.2008 yılında Kongre bu işçilere yardım etmek için özel bir hüküm getirdi. Ancak Kongrede bunu tekrar yapmaya güvenmeyin. ISO'ları uygularsanız, vergi için düzgün planlamalısınız.

3. Yöneticilere niteliksiz seçenekler gelir.
Eğer bir yönetici iseniz, seçeneklerinizin tümünü (veya en azından çoğunu) nitelikli olmayan seçenekler olarak almak olasılığınız daha yüksektir. Bunlar, ISO'lar kadar olumlu vergilendirilmedi, ancak en azından AMT tuzağı yok. ISO'larda olduğu gibi, seçenek verildiğinde vergi yoktur. Fakat niteliksiz bir seçenek kullandığınızda, fiyatınız ile piyasa değeri arasındaki fark üzerine sıradan gelir vergisi (ve bir çalışanı iseniz, Medicare ve diğer ücret vergileri) borcunuzdur.

Örnek: Hisse senedi 5 $ seviyesinde işlem görürken, hisse senetini 5 $ 'lık hisse satın alma opsiyonu alırsınız. İki yıl sonra hisse senedi başına 10 Dolar'la işlem gördüğünde egzersiniz. Egzersiz yaparken 5 dolar ödersiniz, ancak o tarihteki değer 10 dolar, dolayısıyla 5 dolar tazminat geliriniz var. Daha sonra, seneyi bir yıldan fazla tutarsanız ve satarsanız, 10 ABD doları üzerindeki herhangi bir satış fiyatı (yeni temeli), uzun vadeli sermaye kazanımı olmalıdır.

Egzersiz seçenekleri para alır ve önyükleme için vergi üretir. Bu nedenle birçok kişi hisse satın almak ve bu hisse satmak için aynı gün seçenekleri kullanmaktadır. Bazıları "nakitsiz bir egzersiz" yapmasına bile izin verir.

4. Kısıtlı hisse senedi genellikle gecikmiş vergi anlamına gelir .
Eğer koşulları bağlı olarak işvereninizden hisse senedi (veya başka herhangi bir mülk) alırsanız (örneğin, elde etmek veya muhafaza etmek için iki yıl kalmalısınız), Özel Yasaklı Mülkiyet Kuralları, İç Gelirler Kanunu'nun 83. Bölümü uyarınca uygulanır . Bölüm 83 kuralları, hisse senedi seçenekleri ile birleştirildiğinde, çok fazla karışıklık yaratmaktadır.

Önce, saf kısıtlanmış mülkiyet düşünelim. Şirketle birlikte kalmanız için bir havuç olarak, işvereniniz şirketle 36 aydır kalırsanız size 50.000 $ değerinde bir pay verileceğini söylüyor. Hisse senedi için herhangi bir şey "ödemek" zorunda değilsiniz, ancak hizmetler sunmakla bağlantılı olarak size verilir. Senaryoyu alana kadar vergiye tabi bir gelirin yok. Gerçekte, IRS ne olacağını görmek için 36 ay beklemektedir. Hisse senedi aldığınızda, 50.000 dolardan fazla geliriniz var (ya da bu arada bu payların nasıl yaptıklarına bağlı olarak az ya da çok.). Gelir, ücret olarak vergilendirilir.

5. IRS sonsuza kadar beklemeyecektir.
IRS zamanla geçecek kısıtlamalarla, vergi ödemeden önce ne olduğunu görmek için bekler. Yine de bazı kısıtlamalar asla kaybedilmeyecektir. "Kesintisiz" kısıtlamalarla, IRS mülkün bu kısıtlamalara tabi olduğunu belirtir.

Örnek: Şirketinizde 18 ay kalırsanız, işvereniniz size hisse vaadinde bulunur. Hisse senedini aldığınızda, şirketin istihdamını terk ederseniz hisse başına 20 $ hisse satmak için bir şirket satın alma / satma sözleşmesi uyarınca kalıcı kısıtlamalara tabi olacaksınız. IRS, ilk 18 ay boyunca bekleyecek ve vergi görmeyecek. Bu noktada, satılma kısıtlamasına bakıldığında muhtemelen 20 TL değerinde olan vergilendirilirsiniz.

6. Daha önce vergilendirilmeyi seçebilirsiniz.
Sınırlı mülkiyet kuralları, genelde, kısıtlamaların sonunda tükenecek bir bekle-gör yaklaşımı benimsemektedir. Bununla birlikte, 83 (b) seçimi olarak bilinen koşullar altında, mülkün değerini daha önce gelirinize dahil etmeyi (aslında kısıtlamaları dikkate almayacak şekilde) seçebilirsiniz.

Gerekli olana kadar vergi iadesi üzerine bir şeyler eklemek için karşı sezgisel bir ses gelebilir. Bununla birlikte, burada oynanan oyun gelecek kazançların gelecekteki değerlendirilmesi için kilitlenecek şekilde düşük bir değere gelir dahil etmeye çalışmaktır. Mevcut vergileri seçmek için, mülk sahibini aldıktan sonra 30 gün içinde IRS ile 83 (b) mükelleften bir seçim yapmalısınız. Seçim hakkında, tazminat olarak aldığınızın değerini bildirmeniz gerekir (küçük veya sıfır olabilir). Ardından, seçiminizin başka bir örneğini vergi beyannamenize eklemelisiniz.

Örnek: Paylar 5 Dolar değerinde iken işvereniniz tarafından hisse başına 5 Dolar olarak hisse senedi teklif edilir, ancak bunları satabilmek için şirketle birlikte iki yıl kalmalısınız. Hisse senetleri için zaten piyasa değeri ödemişsinizdir. Bu, 83 (b) seçimi yapılmasının sıfır gelir bildirebileceği anlamına geliyor. Yine de, dosyalama yoluyla gelecekteki sıradan gelirin ne olacağını sermaye kazançına çevirirsiniz. Bir yılı aşkın bir süre sonra hisseleri sattığınızda, seçiminizi yaptığınıza memnun olacaksınız.

7. Kısıtlamalar + seçenekler = karışıklık.
Sınırlı emlak kuralları ve hisse senedi opsiyonları kurallarının her biri yeterince karmaşık olmadığı gibi, bazen her iki kural setini de ele almanız gerekir. Örneğin, sınırlı olan hisse senedi opsiyonları (ISO'lar veya NSO'lar) verilebilir - şirketinizle birlikte kalmanız durumunda kendileriyle "hak" hakkınız zaman içinde "kazanıyor". IRS, böyle bir davada neler olduğunu görmek için genellikle beklemektedir.

İmhalama seçenekleriniz için iki yıl beklemelisiniz, bu yüzden hak kazanana kadar vergi yok. Ardından, hisse senedi opsiyonunun kuralları devralır. Bu noktada, ya ISO ya da NSO kurallarına göre vergi ödeyeceksiniz. Telafi edici hisse senedi seçenekleri için 83 (b) seçim yapmak bile mümkündür.

8. Dışarıda yardıma ihtiyacınız olacak.
Çoğu şirket, çıkarlarınıza dikkat etmek için iyi bir iş çıkarıyor. Sonuçta, hisse senedi opsiyon planları teşviklerin yanı sıra bağlılık yaratmak için benimsenmiştir. Yine de, genellikle bu planlarla uğraşmanıza yardımcı olmak için bir profesyonel kiralamak ödeyecektir. Vergi kuralları karmaşıktır ve ISO, NSO, sınırlı hisse senedi ve daha fazlasının bir karışımına sahip olabilirsiniz. Şirketler, bazen üst düzey yöneticilere kişisel olarak vergi ve finansal planlama önerileri sunar, ancak nadiren bunu herkes için sağlarlar.

9. Belgelerinizi okuyun!
Müşterilerinin belgelerine sahip olmayan ya da okumamış oldukları seçenekler veya kısıtlamalı hisse senetleri konusunda kaç müşterinin rehberlik istediğinden hep şaşkınım. Dışarıda rehberlik ederseniz, tüm evrak çalışmalarınızın birer kopyasını danışmanınıza sunmak istersiniz. Bu evrak işi, şirketin plan belgelerini, imzaladığınız herhangi bir sözleşmeyi seçenekler veya kısıtlı stok ile herhangi bir şekilde ve herhangi bir hibeler veya ödüller içermelidir.Gerçekten hisse senedi senetleriniz varsa, bunlardan da kopyalarını sağlayın. Tabii ki önce belgelerinizi okumanızı öneririm. Sorularınızın bir kısmının veya tamamının, aldığınız materyaller tarafından yanıtlandığını görebilirsiniz.

10. Korkunç bölüm 409A dikkat edin.
Son olarak, 2004 yılında yürürlüğe giren belirli bir Dahili Gelir Yasası 409A numaralı bölüme dikkat edin. Bir süre kafa karıştıran geçişimsel yönlendirmeden sonra, ertelenmiş tazminat programlarının birçok yönünü düzenlemektedir. Bir plan ya da programa başvuran 409A bölümüne bir referans gördüğünüz her an dışarıdan yardım alın.