Nitelikli Feragatname

Kalifiye Sorumluluk Reddi Beyanı
Bazı nadir durumlarda, Faydalanıcının mülk, belirli mülkleri almaya ve şartlı yararlanıcıya geçmesine izin vermemek isteyebilir. Federal emlak, hediye ve mallar ve hizmet vergileri için, "mülkiyet kabul etmeyi reddetmek için nitelikli bir feragatname" kullanılabilir. Mülkiyet hakkını reddetmek için bu gayri kabili rücu seçimi mülkiyetini asla orijinal yararlanıcı tarafından alınmadığı gibi ele alacaktır.

Kalifiye Sorumluluk Reddi Beyanı için Koşullar:
a) Reddi yazıyla olmalı,
b) Reddetme, ölüm tarihinden itibaren dokuz ay içinde yapılmalıdır veya küçükler için , o 21 yaşını doldurduktan sonra dokuz ay içinde,
c) Orijinal fayda sağlayıcının mülkiyetten herhangi bir yarar sağlamamış olması gerekir,
d) Orijinal fayda sağlayıcının yeni fayda sahibini seçme konusunda herhangi bir kontrolü olamaz ve > e) Mülk, feragatnameyi yapan kişiden başka birine geçmelidir.
Örnek:
Adam 20 Mart'ta hemen öldü, her şeyi, hayatta kalan eşi Marie'ye (birincil yararlanıcı), çocuklarını Joel ve Jill'in koşullu lehtar olarak kullanmaya bıraktı. Marie, tasdikli kamu muhasebecisi (CPA) tarafından Adam'ın maksimum emlak vergisinden muaf tutulmasını sağladığı ve 2 milyon dolarlık bir geleneksel bireysel emeklilik hesabı (IRA) olan 6 milyon doları geçeceği konusunda bilgilendirildi. Marie ölünce bir emlak vergisi meselesi istememektedir ve paranın tamamına ihtiyacı yoktur. Ne yapabilirdi?
Cevap: Marie, IRA'nın varlıklarının devralmasını reddetmek için "nitelikli bir feragatname" hazırlayabilir ve IRA'nın koşullu lehtar olarak çocuklarına doğrudan geçmesine izin verebilir.